Calcular tu nómina correctamente es esencial para entender cuánto dinero recibirás realmente cada mes. La diferencia entre salario bruto y neto puede ser significativa debido a las deducciones de IRPF y Seguridad Social.
En esta guía te explicamos paso a paso cómo se calcula una nómina, qué deducciones se aplican, cómo se calculan y cómo obtener tu salario neto final.
Estructura de una nómina
Una nómina se divide en dos secciones principales:
Devengos (lo que ganas)
- Salario base
- Complementos salariales
- Pagas extras (proporcionales)
- Horas extras
- Pluses y bonificaciones
Deducciones (lo que se descuenta)
- IRPF (Impuesto sobre la Renta)
- Seguridad Social (empleado)
- Otros conceptos (seguros, anticipos, etc.)
Fórmula básica
Salario Neto = Devengos - Deducciones
Cálculo de devengos
Salario base
- Cantidad fija mensual
- Establecida en el contrato
- Ejemplo: 2.000 €/mes
Complementos salariales
- Plus de transporte
- Plus de antigüedad
- Plus de idiomas
- Incentivos
- Ejemplo: +200 €/mes
Pagas extras
- Generalmente 2 al año (Navidad y verano)
- Se prorratean mensualmente
- Cálculo: (Paga extra anual ÷ 12)
- Ejemplo: 2.000 € × 2 ÷ 12 = 333,33 €/mes
Total devengos
Total Devengos = Salario Base + Complementos + Pagas Extras
Ejemplo:
- Salario base: 2.000 €
- Complementos: 200 €
- Pagas extras: 333,33 €
- Total devengos: 2.533,33 €
Deducciones: Seguridad Social
Las cotizaciones a la Seguridad Social se calculan sobre la base de cotización.
Base de cotización
Base de Cotización = Total Devengos (con límites)
Límites 2024:
- Mínima: 1.260 €/mes
- Máxima: 4.720,50 €/mes
Tipos de cotización (empleado)
Contingencias comunes:
- Tipo: 4,70%
- Ejemplo: 2.533,33 × 4,70% = 119,07 €
Desempleo:
- Tipo: 1,55% (contrato indefinido) o 1,60% (temporal)
- Ejemplo: 2.533,33 × 1,55% = 39,27 €
Formación profesional:
- Tipo: 0,10%
- Ejemplo: 2.533,33 × 0,10% = 2,53 €
FOGASA (Fondo de Garantía Salarial):
- Tipo: 0,20% (solo si aplica)
- Ejemplo: 2.533,33 × 0,20% = 5,07 €
Total Seguridad Social
Total SS = Contingencias + Desempleo + Formación + FOGASA
Ejemplo:
- Contingencias: 119,07 €
- Desempleo: 39,27 €
- Formación: 2,53 €
- Total SS: 160,87 €
Deducciones: IRPF
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto progresivo que se calcula según tu situación personal.
Base de retención
Base de Retención = Total Devengos - Seguridad Social
Ejemplo:
- Total devengos: 2.533,33 €
- Seguridad Social: 160,87 €
- Base de retención: 2.372,46 €
Tipo de retención
El tipo de retención depende de:
- Salario anual estimado
- Situación familiar (soltero, casado, hijos)
- Otras circunstancias (discapacidad, etc.)
Tipos comunes (2024):
- Hasta 12.450 €: 19%
- 12.450 - 20.200 €: 24%
- 20.200 - 35.200 €: 30%
- 35.200 - 60.000 €: 37%
- Más de 60.000 €: 45%
Cálculo de retención
Retención IRPF = Base de Retención × Tipo de Retención
Ejemplo:
- Base: 2.372,46 €
- Tipo estimado: 15% (según situación)
- Retención IRPF: 355,87 €
Nota: El tipo de retención es una estimación. El cálculo final se hace en la declaración de la renta anual.
Cálculo del salario neto
Fórmula completa
Salario Neto = Total Devengos - Seguridad Social - IRPF - Otras Deducciones
Ejemplo completo
Datos:
- Salario base: 2.000 €
- Complementos: 200 €
- Pagas extras: 333,33 €
Cálculo:
Total devengos: 2.533,33 €
Seguridad Social: 160,87 €
- Contingencias: 119,07 €
- Desempleo: 39,27 €
- Formación: 2,53 €
IRPF: 355,87 € (15% estimado)
Salario neto:
2.533,33 - 160,87 - 355,87 = 2.016,59 €
Herramienta: Utiliza nuestra calculadora de nómina para calcular tu salario neto de forma automática y precisa.
Otras deducciones posibles
Seguros
- Seguro de vida
- Seguro de salud
- Ejemplo: 50 €/mes
Anticipos
- Anticipos de nómina
- Préstamos de empresa
- Ejemplo: 100 €/mes
Otros conceptos
- Cuotas sindicales
- Donaciones
- Ejemplo: 20 €/mes
Ejemplo de nómina completa
Devengos
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Salario base | 2.000,00 € |
| Plus transporte | 100,00 € |
| Plus antigüedad | 100,00 € |
| Pagas extras (prorrateadas) | 333,33 € |
| Total devengos | 2.533,33 € |
Deducciones
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Contingencias comunes (4,70%) | 119,07 € |
| Desempleo (1,55%) | 39,27 € |
| Formación (0,10%) | 2,53 € |
| IRPF (15%) | 355,87 € |
| Seguro salud | 50,00 € |
| Total deducciones | 566,74 € |
Líquido a percibir
2.533,33 - 566,74 = 1.966,59 €
Factores que influyen en la nómina
Situación familiar
- Soltero: Mayor retención
- Casado: Menor retención
- Hijos: Reducción adicional
Tipo de contrato
- Indefinido: 1,55% desempleo
- Temporal: 1,60% desempleo
Horas extras
- Cotizan a Seguridad Social
- Retención de IRPF
- Ejemplo: +100 € brutos = ~70 € netos
Pagas extras
- Afectan a la base de cotización
- Se prorratean mensualmente
- Ejemplo: 2 pagas de 2.000 € = 333,33 €/mes
Consejos para optimizar tu nómina
1. Revisa tu tipo de retención
- Puede estar demasiado alto o bajo
- Solicita ajuste a Hacienda si es necesario
2. Considera reducciones
- Planes de pensiones
- Seguros de salud (desgravación)
- Donaciones (desgravación)
3. Verifica tus datos
- Situación familiar actualizada
- Número de hijos correcto
- Discapacidad si aplica
4. Compara con calculadoras
- Verifica que tu nómina es correcta
- Usa calculadoras online para comparar
Errores comunes
Confundir bruto y neto
- Bruto: Antes de deducciones
- Neto: Después de deducciones
- Diferencia: Puede ser 20-30%
No considerar pagas extras
- Las pagas extras se prorratean
- Afectan a la base de cotización
- Influyen en el IRPF
Ignorar complementos
- Pluses y bonificaciones también cotizan
- Afectan a todas las deducciones
Conclusión
Calcular correctamente tu nómina es esencial para entender cuánto dinero recibirás realmente cada mes. Entender las deducciones de Seguridad Social e IRPF te ayuda a:
- ✅ Planificar tus finanzas personales
- ✅ Verificar que tu nómina es correcta
- ✅ Optimizar tu situación fiscal
- ✅ Tomar decisiones informadas sobre tu salario
Si necesitas calcular tu nómina, utiliza nuestra calculadora gratuita. Te muestra el desglose completo de devengos, deducciones de Seguridad Social, IRPF y tu salario neto final.
Recuerda: tu nómina es un documento importante. Revísala cada mes y verifica que todas las deducciones son correctas. Si encuentras errores, contacta con tu departamento de RR.HH. o con la Seguridad Social.